LIQUIDACIÓN EN RENTA DE LAS PREFERENTES SOMETIDAS A ARBITRAJE.

           Muchas personas se preguntan el motivo de no poder recuperar las retenciones efectuadas por los rendimientos de las preferentes cobrados en los ejercicios anteriores.

Hacienda entiende que los rendimientos cobrados en ejercicios anteriores son efectivos y definitivos. Cuando recibimos la liquidación del arbitraje nos son descontados los intereses cobrados y añadidos los intereses del mercado de una operación sin riesgos de esos años. [Read more…]

¿Cómo debo declarar en mi IRPF la recompra de mis participaciones preferentes o subordinadas?

wwww.aticojuridico.com 6 de enero de 2014

En un post anterior ya comentábamos cómo debía tributar la recuperación de las participaciones preferentes. Pues bien, la Direción General de Tributos ha dictado una reciente resolución en la que revisa la fiscalidad de estas operaciones, a partir de la Resolución de la Comisión Rectora del FROB.
La resolución de Tributos distingue básicamente tres supuestos: CASO A) la recompra de participaciones preferentes y deuda subordinada, CASO B) el proceso d arbitraje y el laudo estimatorio y, por último, CASO C) la novación de deuda subordinada.
Analizando la tributación procedente en cada caso, desde el punto de vista del IRPF del cliente, del impuesto sobre la Renta no Residentes (si el cliente es no residente) y desde el Impuesto de Sociedades de la entidad emisora.
Con ánimo de simplificar, nos referiremos únicamente a las implicaciones fiscales de cada uno de los tres supuestos en el IRPF del cliente. [Read more…]

Contestación de Hacienda sobre tratamiento fiscal del canje de preferentes en acciones de Bankia

El 17/10/2013 la Agencia Tributaria resuelve la siguiente consulta

NUM-CONSULTA (v3085-13)

La Comisión Rectora del Fondo de Reestructuración Ordenada Bancaria (FROB) aprobó el Plan de Restructuración de las entidades consultantes y adoptó determinadas acciones de gestión de instrumentos híbridos de capital y de deuda subordinada.Tratamiento fiscal de tales operaciones en el:

A. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) del cliente.

B. El Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR) del cliente sin establecimento permanente.

C. El Impuesto sobre Sociedades (IS) de la entidad emisora.

Agencia Tributaria

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¿Cómo tributan las pérdidas por el canje de preferentes en acciones de la entidad?

eleconomista.es 19 de diciembre de 2012. 

La Dirección General de Tributos (DGT) se pronuncia sobre el tratamiento tributario que deben recibir las pérdidas fruto de la operación de canje de participaciones preferentes por acciones de la entidad bancaria. En concreto, la consultante suscribió en 2007 valores emitidos por una filial de un banco español que tienen naturaleza de participaciones preferentes conforme a la Ley 13/1985.

En octubre de 2012, de acuerdo con las condiciones de emisión, se produjo la conversión de dichos valores por acciones del propio banco, la cual le originó un rendimiento negativo del capital mobiliario que computó en su declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas correspondiente a dicho ejercicio, al ser el valor de cotización de las acciones en el momento de la conversión inferior a la inversión realizada.

Así, sobre la calificación tributaria en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la cantidad recibida del banco en 2013 y el periodo impositivo al que debe imputarse, la Dirección aclara que la conversión de los valores en acciones en 2012 habrá generado un rendimiento del capital mobiliario que vendrá determinado por la diferencia entre el valor de conversión, que será el valor de cotización de las acciones en el momento de la conversión, y el valor de adquisición de los valores, el cual se imputa al período impositivo en que sea exigible para el perceptor, exigibilidad que se produce en el momento de la conversión.

Por otra parte, la cuantía total satisfecha por la entidad de crédito, inferior a la inversión efectuada, no se ha realizado en un mismo momento, sino que primero se ha efectuado la conversión, entregándose las acciones y, posteriormente, en virtud de reclamación del cliente y a consecuencia de no haberse recuperado el importe total de la inversión, el banco le abona una cantidad adicional a la que deriva de la operación de conversión.

Por tanto, esta cantidad adicional no forma parte del valor de conversión y conforme a lo previsto en el apartado 2.b) de la disposición adicional segunda de la Ley 13/1985, se califica de rendimiento del capital mobiliario, debiendo imputarse al periodo impositivo en que se haya producido su exigibilidad, que en el caso objeto de consulta será el año en que se ha llegado al acuerdo con la entidad de crédito, esto es, 2013.

La Dirección se basa, para su respuesta, en el apartado 2. b) de la disposición adicional segunda de la Ley 13/1985, de 25 de mayo, de coeficientes de inversión, recursos propios y obligaciones de información de los intermediarios financieros, y en el artículo 25.2 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (BOE de 29 de noviembre). (DGT, 29-10-2013)

Leer más:  ¿Cómo tributan las pérdidas por el canje de preferentes en acciones de la entidad? – elEconomista.es  http://www.eleconomista.es/interstitial/volver/nuezene14/tributos/noticias/5407785/12/13/Como-tributan-las-perdidas-por-el-canje-de-preferentes-en-acciones-de-la-entidad.html#Kku8fdA6WLgfe7U1

Tributación de las participaciones preferentes en el arbitraje

Para el caso de los clientes de Bankia que han sido favorecidos por el arbitraje, el impuesto del IRPF no permite compensar los excesos de bases imponibles generada por los rendimientos de capital en los ejercicios 2009, 2010, y 2011 en que se imputó un interés del 7% en las participaciones preferentes, por ejemplo de Caja Madrid.

Agencia Tributaria 

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Tributación de las participaciones preferentes en el impuesto sobre la renta de las persona físicas

Añadimos la siguiente entrada del Blog  wwww.asesoria.grosmonserrat.com publicada en mayo 27, 2013 por  cendra@grosmonserrat.net para dar más luz a la situación tributaria de las participaciones preferentes. El artículo completo aquí.

Blog ASESORÍA